by Redaktor -

Żałuj czynnie, przed Urzędem

autor: KacG
Kara w wysokości 75% Twojego PIT-u. Proces karno-skarbowy potem  grzywna czy nawet 5 lat więzienia – to kary które grożą za nieujawnienie przychodu. Zapomniałeś o zleceniu z początku roku? Dostałeś zasiłek z ZUS i nie pamiętałeś? A może po prostu zataiłeś przychód i nie wiesz jak to teraz naprawić? Możesz wyrazić czynny żal.
Jakie przychody musimy ujawnić PIT-37?
Należności ze stosunku pracy, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, które są wypłacane przez nasz zakład pracy.Emerytury, renty, świadczenia krajowe. Z umowy zlecenia, umowy o dzieło, dochody z praw autorskich.
I grupa, która w moim odczuciu definiuje każdy przychód: z innych źródeł, które nie kwalifikują sie do powyższych.
Czynny żal określa art 16 kodeksu karnego skarbowego. Czynny żal to nic innego jak zawiadomienie przez Ciebie oragnu podatkowego o czynach, które popełniłeś i za które możesz być karany ze wspomnianego kodeksu. Nie chodzi jednak o to, żebyś napisał „ach żałuję wielce, że zapomniałem jak zarobiłem 1000 zł.” Wyrażając czynny żal powinieneś wskazać:
1. istotne okoliczności popełnionego czynu
(np. W styczniu zrobiłem na umowę zlecenie 2 stalowe sztalugi, za które wystawiłem rachunek 1000 zł i przyjąłem pieniądze. Zgubiłem PIT-11 i teraz mi się przypomniało)
2. Osoby z którymi działałes wspólnie i w porozumieniu przy popełnianiu czynu.
(np. działałem zupełnie sam zarabiając 1000 zł, również sam je wydałem i nikt inny nie wpłynął na moje myśli, żebym o tym dochodzie zapomniał. Nikt mnie także nie namawiał do niepłacenia podatków)
Kiedy to nie działa?
Przede wszystkim nie działa wtedy, kiedy organ podatkowy sam odkryje, że nie zapłaciłeś podatku. Musisz być pierwszy. Jeżeli coś Ci się przypomniało, jeżeli zdałeś sobie sprawę, że nie potrzebnie zatajasz przychód nie czekaj, tylko złóż czynny żal.
Możesz zrobić to pisemnie, alerównież ustnie, urzędnikowi do protokołu. Nie znaczy to, że przy wizycie w Urzędzie Skarbowym powiesz pracownikowi, że nie ujawniłeś dochodu. Musi to być wykonane w formie protokołu.
Warto podkreślić, że oprócz wyrażenia czynnego żalu powinieneś uregulować należność publiczno-prawną, bo w tym celu powstała instytucja czynnego żalu. No chyba, że zapomniałeś się rozliczyć w terminie, wtedy czynny żal i biegiem do „skarbowego”.
———————————————–

Przepisy prawa: * Ustawa z dnia 10 września 1999 r. – Kodeks karny skarbowy (Dz.U. nr 83, poz. 930 z późn. zm.)
Art. 16.
§ 1. Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powoła ny do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu.
§ 2. Przepis § 1 stosuje się tylko wtedy, gdy w terminie wyznaczonym przez
uprawniony organ postępowania przygotowawczego uiszczono w całości wymagalną należność publicznoprawną uszczuploną popełnionym czynem zabronionym. Jeżeli czyn zabroniony nie polega na uszczupleniu tej należności, a
orzeczenie przepadku przedmiotów jest obowiązkowe, sprawca powinien zło-
żyć te przedmioty, natomiast w razie niemożności ich złożenia – uiścić ich
równowartość pieniężną; nie nakłada się obowiązku uiszczenia ich równowartości pieniężnej, jeżeli przepadek dotyczy przedmiotów określonych w art. 29
pkt 4.
§ 3. Jeżeli złożone przedmioty podlegające przepadkowi mogą ulec szybkiemu
zniszczeniu lub zepsuciu, ich przechowywanie byłoby połączone z niewspółmiernymi kosztami lub nadmiernymi trudnościami albo powodowałoby znaczne obniżenie ich wartości, organ postępowania przygotowawczego nakłada na sprawcę obowiązek uiszczenia ich równowartości pieniężnej, chyba że przepa-
dek dotyczy przedmiotów określonych w art. 29 pkt 4.
§ 4. Zawiadomienie powinno być złożone na piśmie albo przekazane ustnie do protokołu.
§ 5. Zawiadomienie jest bezskuteczne, jeżeli zostało złożone:
1) w czasie, kiedy organ ścigania miał już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego;
2) po rozpoczęciu przez organ ścigania czynności służbowej, w szczególności przeszukania, czynności sprawdzającej lub kontroli zmierzającej do
ujawnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego, chyba
że czynność ta nie dostarczyła podstaw do wszczęcia postępowania o ten czyn zabroniony.
§ 6. Przepisu § 1 nie stosuje się wobec sprawcy, który:
1) kierował wykonaniem ujawnionego czynu zabronionego;
2) wykorzystując uzależnienie innej osoby od siebie, polecił jej wykonanie
ujawnionego czynu zabronionego;
3) zorganizował grupę albo związek mający na celu popełnienie przestępstwa
skarbowego albo taką grupą lub związkiem kierował, chyba że zawiadomienia, o którym mowa w § 1, dokonał ze wszystkimi członkami grupy
lub związku;
4) nakłaniał inną osobę do popełnienia przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego w celu skierowania przeciwko niej postępowania o ten
czyn zabroniony.
Art. 16a.
Nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe, kto złożył
prawnie skuteczną, w rozumieniu przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa lub
ustawy z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej (Dz. U. z 2011 r. Nr 41, poz. 214, z późn. zm.1)), korektę deklaracji podatkowej wraz z uzasadnieniem przyczyny korekty i w całości uiścił, niezwłocznie lub w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ, należność publicznoprawną uszczuploną lub narażoną na uszczuplenie.

 
Pełny tekst ustawy tutaj
 

by Redaktor -

Rozliczenie PIT-u

Autor: kornpp
Wraz z końcem kwietnia podatnicy zobowiązani są do złożenia rozliczenia podatkowego w Urzędzie Skarbowym. Niedotrzymanie terminu może wiązać się z poważnymi konsekwencjami. Podatnik może odpowiadać przed państwowymi organami za wykroczenie. W najgorszym wypadku osoba fizyczna może zostać oskarżona o przestępstwo cywilno-karne.

Wiele osób nie posiada odpowiednich umiejętności z zakresie rachunkowości i prawa, aby przebrnąć samemu przez stos biurokratycznych pism. W takim wypadku najlepszym rozwiązaniem jest zwrócenie się o pomoc do wykwalifikowanej osoby. W dużych miastach, jak grzyby po deszczu powstają biura rachunkowe. Zatrudniają one specjalistów zajmujących się prowadzeniem księgowości, doradztwem prawo-podatkowym czy reprezentowaniem klienta przed Urzędem Skarbowym.

Konsekwencje niewypełnienia PIT-u

Niezłożenie wniosku w terminie traktowana jest przez Urząd Skarbowy jako wykroczenie. W świetle prawa nie uregulowanie należnego podatku traktowane jest jako przestępstwo. Osoba fizyczna, która przekroczyła „death-line” posiada również prawa. Środkiem odwoławczym w tym przypadku jest wystosowanie pisma do Urzędu Skarbowego z uzasadnieniem, dlaczego nie dotrzymano terminu. Trzeba pamiętać, że w urzędzie pracują również ludzie i istnieję możliwość, że przychylnym okiem popatrzą na takie pismo. Jeśli wniosek zostanie pozytywnie rozpatrzony naczelnik urzędu ma prawo anulować naliczoną kwotę za karę.

Podatnik, który popełnił błąd we wniosku zostanie poinformowany przez Urząd Skarbowy drogą listowną o konieczności korekty zeznania podatkowego. Z danych analityków wynika, że do rzadkości należy poprawnie wypełniony PIT. W takich sytuacjach z pismem z urzędu najlepiej udać się do biura rachunkowego, które świadczy usługi z zakresu rozliczeń z Urzędem Skarbowym. Konsultacja nie jest niezbędna, aczkolwiek korzystający z niej podatnik będzie mieć pewność, że uzyskane rady będą wyczerpujące z zakresu obowiązków podatkowych.
Błędy w deklaracji

Co ciekawe do jednych z najczęstszych błędów podatników zalicza się brak podpisu w złożonej deklaracji. Jeśli w ramach wstępnych czynności weryfikujących poprawność PIT-u urzędnik nie zauważy tego przeoczenia podatnik może odpowiadać za niezłożenie deklaracji w ogóle. O ile wobec osoby fizycznej rozpoczęte zostało postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa możliwość skorygowania deklaracji ulega zawieszeniu.

Podatnicy równie często składają deklarację na nieodpowiednim druku. Warto zapamiętać, że PIT-37 to najczęściej wybierana deklaracja. Wypełniają go osoby zatrudnione na umowę o pracę, pracujący na podstawie umów cywilnoprawnych oraz emeryci i renciści.

Przy współpracy z Asset Rzeszów
Licencjonowane artykuły dostarcza Artelis.pl.

by Redaktor -

Kiedy zacząć interesować się rozliczeniem PIT?

Autor: bunitas
Zdecydowana większość naszych rodaków o rozliczeniu PIT zaczyna myśleć w połowie marca.

Takie podejście gwarantuje relatywnie szybkie dopełnienie formalności i sprawia, że nie musimy martwić się o przekroczenie terminów, które wyznaczył Urząd Skarbowy, nie jest jednak wcale gwarantem rozliczenia pozbawionego niepotrzebnego stresu.

Kiedy zatem powinniśmy przystąpić do rozliczania PIT, jeżeli zależy nam na tym, aby wyniki powziętych przez nas działań były satysfakcjonujące?

Oczywiście, nie możemy być szybsi od naszych pracodawców i zleceniodawców, z pewnością więc nie musimy podejmować wysiłków związanych z wypełnieniem formularzy, jeżeli nie otrzymaliśmy jeszcze dokumentów potwierdzających wysokość naszych zarobków. Już na początku roku pojawiają się jednak pierwsze publikacje poświęcone ordynacji podatkowej i ulgom, jakie nam przysługują, a my nie powinniśmy ich ignorować. Być może ustawodawca wyciągnął do nas pomocną dłoń i okazuje się, że któraś z ulg przysługuje również nam? Nie jest to wcale nieprawdopodobne, już wcześniej warto więc upewnić się, że przepisy są nam przychylne.

Za relatywnie wczesnym zainteresowaniem rozliczeniem PIT przemawia i to, że skorzystanie z wielu ulg jest możliwe dopiero wówczas, gdy uda nam się zgromadzić stosowną dokumentację. Być może konieczne będzie skontaktowanie się ze sprzedawcą lub zleceniobiorcą, z którym współpracowaliśmy, może zdarzyć się zaś i tak, że w czasie świątecznych porządków skutecznie wyeliminowaliśmy dokumenty, które będą niezbędne podczas rozliczenia. Rezygnowanie z ulgi tylko dlatego, że nie dopełniliśmy formalności jest postępowaniem dość frustrującym, warto więc dołożyć starań, aby sytuacja taka nie miała miejsca.

Niekiedy wcześniejsze zainteresowanie się rozliczeniami PIT jest nas w stanie uchronić także przed karą wymierzoną przez Urząd Skarbowy. Dzieje się tak wówczas, gdy nasze dane teleadresowe są niekompletne, a my zostaliśmy „przyłapani” na braku zainteresowania ich uzupełnieniem. Już na początku roku, w którym składamy nasz PIT, powinniśmy zatem upewnić się, że i w tym zakresie nie ma żadnych nieprawidłowości.

Więcej przydatnych porad na temat rozliczenia PIT znajdziesz tutaj.
Licencjonowane artykuły dostarcza Artelis.pl.

by Redaktor -

Rozliczenie PIT – nie taki diabeł straszny jak go malują?

Autor: bunitas

PIT to nic innego, jak podatek od dochodów osobistych, który muszą uiszczać wszystkie osoby fizyczne. Sama nazwa pochodzi od angielskiego wyrażenia: Personal Income Tax.

W mowie potocznej funkcjonuje również określenie „pit”, które oznacza druki, na których Polacy rozliczają się każdego roku z podatku dochodowego. Takie druki są udostępniane przez Ministra Finansów. Czas rozliczania się z podatków zdecydowanej większości osób kojarzy się z prawdziwą gehenną.

Dlaczego?

Przede wszystkim ze względu na fakt, że, niestety, polskie prawo podatkowe nie należy do najłatwiejszych. Cały czas pojawiają się nowe przepisy, stare się zmieniają i przeciętny obywatel nie jest w stanie zapamiętać wszystkich modyfikacji. Płatnicy obawiają się więc, że nie będą w stanie samodzielnie rozliczyć się z podatku, a jeśli już podejmą się takiego zadania, zrobią błędy, które potem będą wymagały korekcji lub, co gorsza, będą związane z karą naliczaną przez Urząd Skarbowy, najbardziej znienawidzoną w Polsce instytucję.

Czy jednak kwestia rozliczenia tak zwanego PIT-u rzeczywiście przewyższa umiejętności przeciętnej osoby?

Owszem, nie jest to zadanie łatwe, skomplikowany druczek nie jest jednak egipskimi hieroglifami i wystarczy odrobina dobrej woli, by dokładnie go przestudiować. Nie taki diabeł straszny jak go malują, szczególnie, jeśli podejdzie się do rozliczenia bez zbędnych uprzedzeń. Opcjonalnie, jeśli nadal nie jest się pewnym, czy wypełniło się PIT prawidłowo, można poprosić o sprawdzenie osobę, która ma w tej materii już nieco większe doświadczenie i jest w stanie to zrobić bezbłędnie. Oczywiście można zdecydować się na powierzenie tego zadania profesjonaliście.

Trzeba się jednak liczyć z faktem, że koszty mogą być dość duże, w zależności od wielkości miasta, w którym się mieszka. Nauczenie się prawidłowego rozliczania PIT-u to umiejętność na całe życie. Nie trzeba będzie już każdego roku przeżywać takiego samego stresu związanego z okresem rozliczeniowym. Przed wypełnieniem PIT warto jest wziąć dla siebie kilka druczków. Można bowiem zrobić wiele błędów, a jeden czy dwa druki okażą się niewystarczające.

Jest to konieczne szczególnie, jeśli dana osoba rzeczywiście rozlicza się po raz pierwszy i nie ma w tej materii doświadczenia. Wówczas bowiem prawdopodobieństwo wystąpienia błędu jest o wiele większe.

Więcej przydatnych informacji znajdziesz w serwisie Money.pl w sekcji PIT 2013
Licencjonowane artykuły dostarcza Artelis.pl.

by Redaktor -

Osoba bezrobotna a rozliczenie PIT

Autor: Quetzal Coatl
Zgodnie z przepisami, każda osoba, która w roku podatkowym była zarejestrowana w urzędzie pracy i otrzymywała zasiłek, jest zobowiązana do złożenia deklaracji podatkowej.  Za niezłożenie deklaracji grozi kara.
Należy o tym pamiętać, że nawet jeśli bezrobotny pobierał zasiłek przez miesiąc lub dwa, a kwota ta nie przekroczyła kwoty wolnej od podatku, złożenie deklaracji również będzie w tym przypadku konieczne.

Rozliczenie osoby bezrobotnej
Bezrobotny także musi się rozliczyć. Osoba, która otrzymywała zasiłek w roku podatkowym, otrzyma od urzędu pracy do końca lutego bieżącego roku informacje o dochodach oraz pobraniu zaliczek na podatek dochodowy PIT-11. Po otrzymaniu takiego dokumentu na jego podstawie trzeba wypełnić PIT-37 lub PIT-36. Należy zwrócić uwagę na to, że w deklaracji nie znajdziemy rubryki o samym pobranym zasiłku, lecz należy kwotę pobraną wpisać w rubryce z tytułem „Inne źródła”. W związku z pobieraniem zasiłku z urzędu, podatnik nie ponosi z tego tytułu kosztów uzyskania przychodu, więc pole dotyczące tej kwestii musi pozostać puste.
Rozliczanie po zwolnieniu z pracy
Podatnik, który został zwolniony z pracy, po czym zarejestrował się w urzędzie jako bezrobotny bez otrzymywania zasiłku, będzie zobowiązany do złożenia w takiej sytuacji deklaracji. Dokładnie tak jak w wyżej wymienionym przypadku, do końca lutego otrzyma informacje PIT-11 od byłego pracodawcy i na tej podstawie wypełni podatkową deklarację.
W sytuacji, gdy osoba otrzymała prawo do zasiłku, powinna dostać dwa formularze PIT-11 – jeden z urzędu pracy, a drugi od byłego pracodawcy. Informacje z obu formularzy PIT-11 należy umieścić w tym samym zeznaniu podatkowym.
Wspólne rozliczenie i ulgi
Należy pamiętać, iż osoby bezrobotne mają również prawo do skorzystania z ulg podatkowych, np. z ulgi internetowej. Również osoby te mają prawo do wspólnego rozliczania się z małżonkiem, w szczególności jest to korzystne, gdy jedna osoba zarabia na całą rodzinę, a druga zajmuje się domem i wychowywaniem dzieci. Również taka forma korzystna jest w sytuacji, gdy między małżonkami istniej bardzo duża rozbieżność w otrzymywanych dochodach, a podatek oblicza się od połowy łącznych dochodów małżonków.

Szybkie porady z zakresu rozliczeń PIT i prawa podatkowego.
Licencjonowane artykuły dostarcza Artelis.pl.

by Redaktor -

Jak rozliczyć dochody z Irlandii

Autor: Rafał Chmielewski
Królestwo Guinessa to kraj, w którym obecnie pracuje bodajże największa liczba naszych rodaków . Wielu z nich uważa, że ich dochody nie muszą być rozliczane w Polsce. I jest w tym twierdzeniu sporo racji, jednakże są takie sytuacje i takie irlandzkie dochody, które będą w Polsce opodatkowane.
Od razu zaznaczę na wstępie, że generalnie dochody pochodzące z pracy w Irlnadii są wyłączone z podatku w Polsce, na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jest to spowodowane metodą unikania podwójnego opodatkowania, która w tej umowie jest przewidziana – metodą wyłączenia z zachowaniem progresji.
Sam problem opodatkowania dochodów z pracy w Irlandii nie jest jednakże jedynym, który każdy tam pracujący powinien wziąć pod uwagę. Są bowiem inne rodzaje dochodów, a dokładnie dochód z odsetek na rachunku bankowym lub lokacie, które należy w Polsce rozliczyć mimo tego, że dochody z pracy w Irlandii są w Polsce faktycznie wyłączone z podatku dochodowego.
Zanim przejdziemy do ustalenia, jakie podatki i w jakiej wysokości należy zapłacić w Polsce, wcześniej musimy zbadać, czy w ogóle podlegamy obowiązkowi podatkowemu w Polsce a zatem, czy jesteśmy polskimi rezydentami podatkowymi.
1. Kto powinien rozliczyć dochody irlandzkie w Polsce?
Obowiązek rozliczenia tych dochodów spoczywa na osobach, które w roku podatkowym posiadały polską rezydencję podatkową. Kto zatem był takim rezydentem? Mamy tutaj dwa kryteria, z których spełnienie przynajmniej jednego skutkuje polską rezydencją podatkową, a więc koniecznością rozliczenia się w Polsce z dochodów irlandzkich (art. 3 ustawy o PIT).
Pierwsze kryterium to liczba dni – 183 dni w roku podatkowym. Niekoniecznie muszą być spędzone w Polsce łącznie – liczy się suma tych dni w całym (polskim) roku podatkowym.
Drugie kryterium, to posiadanie w Polsce tzw. ośrodka interesów życiowych, na który składa się centrum interesów osobistych (rodzina, przyjaciele, pasja, życie kulturalne, itp.) oraz centrum interesów gospodarczych (zatrudnienie, firma, działalność gospodarcza).
Spełnienie choćby jednego z tych kryteriów powoduje, że jesteśmy rezydentami polskimi. Oczywiście nie oznacza to, że automatycznie przestajemy być rezydentami irlandzkimi tak samo, jak nabycie rezydencji irlandzkiej nie powoduje, że przestajemy nagle być rezydentami polskimi. Możemy mieć bowiem podwójną rezydencję podatkową, jednak opodatkowani od wszystkich swoich dochodów możemy być tylko w jednym kraju.
No dobrze, co więc w takim przypadku podwójnej rezydencji? Gdzie się rozliczamy – w PL, czy w Irlandii? Zobaczmy w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania art. 4 ust. 2. Wyraźnie mówi on, że jeżeli osoba ma dwa miejsca zamieszkania dla celów podatkowych, to uważa się, że ma ona miejsce zamieszkania w tym kraju, w którym posiada stałe miejsce zamieszkania, a jeżeli nie można ustalić, gdzie posiada ona stałe miejsce zamieszkania, to pod uwagę bierze się to państwo, z którym ma ona ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze (ośrodek interesów życiowych). A więc widzimy, że powracamy do punktu wyjścia: dochody opodatkowane są w całości w tym państwie, w którym podatnik posiada ośrodek interesów życiowych. Nawet, jeżeli za granicą przebywa więcej niż 183 dni w roku, to jeśli jego rodzina (centrum osobiste) stale zamieszkuje w kraju, to wciąż ma on obowiązek rozliczenia się w Polsce od całości swoich dochodów, jako że wciąż posiada tutaj swoje stałe miejsce zamieszkania, a więc jest polskim rezydentem podatkowym.
A zatem osoba uzyskująca dochody w Irlandii, jeżeli jest polskim rezydentem podatkowym, albo podwójnym rezydentem, ale zobowiązanym do rozliczenia w Polsce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, powinna – w pewnych sytuacjach, o czym niżej – złożyć deklarację PIT-36 (oraz ewentualnie załącznik PIT-ZG) w Polsce i rozliczyć na niej dochody uzyskane w Irlandii.
Przeciwnie zatem, jeżeli osoba nie posiada w Polsce swego ośrodka interesów osobistych, jak również ośrodka interesów gospodarczych, a także nie przebywa w kraju więcej niż 183 dni w roku podatkowym, to wówczas nie jest uznawana za polskiego rezydenta podatkowego i na terytorium polski nie ciąży na niej ŻADEN obowiązek podatkowy z tytułu dochodów uzyskanych w Irlandii.
2. Jakie dochody irlandzkie rozliczamy w Polsce
A więc jakiego rodzaju dochodami pochodzącymi z Irlandii będzie zainteresowany polski fiskus? Po pierwsze będą to dochody z pracy, a po drugie dochody z odsetek.
Co do pierwszego rodzaju dochodów, to większość osób pracujących w Irlandii zdaje sobie sprawę z wyłączenia ich opodatkowania w Polsce. Związane jest to z zastosowaniem metody wyłączenia, jako sposobu na uniknięcie podwójnego opodatkowania, przewidzianej w umowie podatkowej (art. 24 ust. 1). Metoda ta występuje jednak tutaj (i w innych umowach również) w wariancie „z zachowaniem progresji”, co oznacza, że pomimo tego, że dochody irlandzkie są wyłączone z podatku w Polsce, to mają one wpływ na wysokość podatku od polskich dochodów. Stąd też, jeżeli podatnik osiągał dochody w Irlandii oraz w Polsce w tym samym roku podatkowym, to ma on obowiązek rozliczenia obydwóch dochodów w Polsce (szczegóły rozliczenia ujęte są poniżej).
Co do drugiego rodzaju dochodów, dochodu z odsetek, to trzeba PODKREŚLIĆ, że w Polsce jest bardzo niska świadomość tego obowiązku. Powodem tego stanu rzeczy jest fakt, że wiedza podatników o całkowitym wyłączeniu z opodatkowania dochodów z pracy w Irlandii powoduje u nich domniemanie, iż żadne inne obowiązki podatkowe na nich w Polsce nie ciążą. Tymczasem jest odwrotnie, co skrzętnie wykorzystuje fiskus, ściągając zaległości podatkowe z tego tytułu. O konieczności opodatkowania odsetek z rachunków i lokat bankowych mówi art. 24 ust. 1 lit. b umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-Irlandia (szczegóły poniżej).
3. Jak rozliczamy w Polsce dochody z pracy w Irlandii
Jeżeli podatnik, polski rezydent podatkowy, uzyskał dochody zarówno w Irlandii, jak i w Polsce, to powinien on rozliczyć swoje dochody zagraniczne przy zastosowaniu metody unikania podwójnego opodatkowania – metody wyłączenia z progresją.
Na czym polega rozliczenie tą metodą? W skrócie: na obliczeniu nowej stawki podatkowej, która następnie znajdzie zastosowanie tylko do polskich dochodów. Szczegółowo napisałem o tym we wpisie Jak rozliczyć zagraniczne dochody – metoda wyłączenia i nie a potrzeby przytaczania tutaj rozbudowanych przykładów obliczania podatku, warto jednak pokrótce napisać dokładniej, na czym ta metoda polega.
Generalnie rzecz biorąc, podstawowym problemem jest tutaj ustalenie nowej stawki podatkowej, przy czym nie jest to stawka wzięta wprost z art. 27 ust. 1 ustawy o PIT. Stawkę tą należy obliczyć. Jak to się robi?
Po pierwsze trzeba połączyć wszystkie dochody (polskie i irlandzkie) po wcześniejszym sprowadzeniu niemieckich EURO do złotówek (przypominam o możliwości obniżenia irlandzkiego przychodu o 30% diety za każdy dzień stosunku pracy za granicą).
Po drugie, od ogólnej sumy dochodów należy obliczyć podatek wg polskiej skali podatkowej z art. 27 ust. 1 ustawy o PIT.
Po trzecie, trzeba obliczyć, w jakim stosunku procentowym pozostaje obliczony podatek do ogólnej kwoty dochodów (tj. dochodów polskich oraz irlandzkich). O tym, jakiego wzoru należy użyć, napisałem szczegółowo w artykule Jak rozliczyć zagraniczne dochody metodą wyłączenia
Po czwarte, wynik powyższego działania, który jest nową stawką podatkową, stosujemy wyłącznie do polskich dochodów.
W ten sposób otrzymujemy kwotę podatku od polskich dochodów. Jak widzimy, dochód irlandzki został wyłączony z opodatkowania, jednakże miał on wpływ na ustalenie nowej – wyższej stawki podatkowej.
Dochody z pracy w Irlandii rozliczamy na formularzu PIT-36 wraz z załącznikiem PIT-ZG.
4. Czy rozliczamy w Polsce irlandzkie odsetki z rachunków oraz lokat bankowych
Problem opodatkowania odsetek powstałych na rachunkach bankowych oraz na lokatach za granicą jest bardzo mało znany co wiąże się to głównie z tym, że w wyniku wejścia w życie abolicji podatkowej mówiono w mediach, że skorzystanie z tej abolicji powoduje umorzenie zaległości podatkowej, i że osoby rozliczające się z zagranicznych dochodów w Polsce metodą wyłączenia (czyli tak jak osoby pracujące w Irlandii) nie mają już tutaj żadnych obowiązków podatkowych. To uspokoiło większość osób, pracujących za granicą, a tymczasem fiskus ściąga należności od wszystkich, którzy nie opodatkowali swoich odsetek (niestety problem ten dotyczy wszystkich osób uzyskujących tego rodzaju zagraniczny dochód bez względu na metodę unikania podwójnego opodatkowania). Podstawą do opodatkowania dochodu z odsetek zagranicznych jest ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 30a).
Wynika z tego, że osoby uzyskujące w Irlandii dochód z odsetek (czy to na rachunku bankowym, czy też na lokacie, albo z innego źródła) powinny go opodatkować w Polsce z uwzględnieniem metody unikania podwójnego opodatkowania, tj. metody zaliczenia, a zatem – UWAGA – innej metody niż ta, o której była mowa powyżej. Polega ona na tym, że od podatku obliczonego według polskiej stawki podatkowej – która wynosi obecnie 19% – odejmuje się podatek zapłacony za granicą (albo pobrany za granicą przez płatnika – instytucję finansową), nie więcej jednak, niż do wysokości kwoty podatku obliczonego według polskiej stawki (szczegółowo na ten temat piszę tutaj >>).
Ważne są tutaj dwie rzeczy. Po pierwsze zobowiązanymi do zapłaty podatku od odsetek są wyłącznie polscy rezydenci podatkowi, a po drugie – stawka podatku zapłaconego za granicą powinna wynikać z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, która wyraźnie reguluje stawkę tego podatku (zazwyczaj niższą) dla nierezydentów (art. 11 umowy z Irlandią).
Opodatkowaniu z odsetek nie podlega przedsiębiorca, gdyż tego rodzaju dochód jest u niego opodatkowany, jako typowy dochód z działalności gospodarczej.
5. Jakie polskie ulgi i odliczenia można zastosować rozliczając dochód irlandzki
Przede wszystkim, jeżeli podatnik nie osiągnął w Polsce dochodów w roku podatkowym, to nie ma sensu dokonywanie odliczeń, gdyż metoda wyłączenia irlandzkich dochodów w Polsce powoduje brak obowiązku ich rozliczenia. Inaczej ma się sprawa, kiedy podatnik uzyskał w tym samym roku podatkowym dochód w Polsce. W tej sytuacji musi on rozliczyć dochody polskie uwzględniając dochody irlandzkie zgodnie z metodą wyłączenia z progresją.
W związku z tym, że wysokość zagranicznych dochodów wpłynie na wysokość stawki podatkowej to warto przede wszystkim skorzystać z możliwości zmniejszenia zagranicznego przychodu o 30% diety za każdy dzień pozostawania w stosunku prac.
Jakie jeszcze mamy ulgi do odliczenia? Dalej możemy odliczyć składki na irlandzki ZUS i NFZ (art. 26 ust. 1 pkt 2a oraz art. 27b ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT) pod warunkiem, że składki te nie zostały już zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, albo odliczone w zeznaniu składanym irlandzkiemu fiskusowi (o warunkach odliczenia mówiłem tutaj >>).
I tak dalej… ulgi budowlane, rehabilitacyjne, internetowe, prorodzinne (także, jeżeli dzieci powyżej 18 roku życia – ale nie dłużej niż do roku 25-go – uczyły się za granicą), a więc wszystkie ulgi, jakie przysługują w polskim prawie podatkowym.
Jaka ulga nie przysługuje? Tak zwana ulga abolicyjna, gdyż dotyczy ona wyłącznie osób rozliczających swoje zagraniczne dochody metodą zaliczenia, co – jak wiemy – nie odnosi się do dochodów irlandzkich.
6. Do którego urzędu kierujemy deklarację podatkową
Do tego urzędu, który jest dla nas właściwy ze względu na nasze miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. A zatem będzie to nasz urząd, w którym do tej pory się rozliczaliśmy. Jeżeli podatnik zmienił rezydencję podatkową na irlandzką, to wówczas urzędem właściwym jest urząd dla nierezydentów. W tym jednakże przypadku uwagi zawarte w niniejszym artykule nie miałyby zastosowania, gdyż odnoszą się one wyłącznie do osób będących polskimi rezydentami podatkowymi.
Zakończenie
To tyle uwag odnoszących się do prawidłowego rozliczania dochodów irlandzkich w Polsce. Na koniec zwróćcie uwagę na jedną ważną rzecz: samo osiąganie dochodów z pracy wyłącznie w Irlandii powoduje, że nie musicie składać deklaracji podatkowej w Polsce (chyba, że Wasz urząd skarbowy żąda tzw. pitów zerowych – o czym była mowa powyżej). Jednakże taki obowiązek macie w związku z rozliczeniem dochodu z zagranicznych odsetek. A zatem pomimo tego, że z pracy nie musicie się rozliczać to i tak powinniście to robić w odniesieniu do odsetek powstałych w Irlandii. Do tego służy PIT-36. A więc na tej samej deklaracji, równocześnie z rozliczeniem odsetek, możecie również przedstawić swoje irlandzkie dochody. Obydwa dochody, tj. z pracy w Irlandii oraz z irlandzkich odsetek nie mają na siebie żadnego wpływu, zatem nie ma obawy, że rozliczenie odsetek spowoduje konieczność rozliczenia dochodów z pracy.
Więcej szczegółów na temat rozliczeń dochodów z Irlandii można dowiedzieć się z serwisu www.PodwojneOpodatkowanie.pl

Licencjonowane artykuły dostarcza Artelis.pl.

by Redaktor -

Rozliczenie przez internet

Rozliczenie przez internet

Podatnik ma prawo do rozliczenia się przez Internet, nie potrzebuje do tego kwalifikowanego podpisu elektronicznego, jednak musi spełnić kilka warunków. W ten sposób podatnik ma prawo składać takie formularze jak PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39, PIT-16, PIT-16A, PIT-16Z, PIT-19A oraz PIT-28.

Istnieje również możliwość złożenia zeznania wspólnie z małżonkiem i nie trzeba w tym celu składać pełnomocnictwa jakie było wymagane wcześniej. Wystarczy w tej sytuacji, że przy wspólnym rozliczeniu jako dane uwierzytelniające podamy informacje dotyczące jednego z małżonków. Nie trzeba składać dodatkowo w formie tradycyjnej (np. listem poleconym) oświadczenia UPL-1. Zgodnie z przepisami istnieją dwa sposoby rozliczenia się przez internet:

  • za pomocą interaktywnych formularzy;

  • przy pomocy specjalnych programów komputerowych, za pomocą których formularz zostanie wysłany w formie elektronicznej.

Elektroniczny PIT

Każdy podatnik rozliczając się przez internet, będzie zobowiązany do potwierdzenia danych, które potwierdza tożsamość podatnika, takich jak:

  • imię i nazwisko;

  • data urodzenia;

  • pesel;

  • kwota przychodu za ubiegły rok;

Podczas uzupełniania deklaracji, podatnik będzie zobowiązany do wpisania danych dotyczących przychodów jakie uzyskał on w trakcie roku, kosztach ich uzyskania oraz odliczonych składkach na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne. Wszystkie wyżej wymienione informacje znajdują się w PIT jaki pracownik otrzymuje od swojego pracodawcy. Jeśli podatnik chce skorzystać z ulgi podatkowej będzie zobowiązany do przedstawienia dokumentów, które uprawniają go do skorzystanie w właśnie tej ulgi. Podatnik o tym, czy dany formularz został wysłany otrzymuje potwierdzenie o prawidłowym przebiegu operacji, w przypadku pojawienia się jakiejś przeszkody pojawia się komunikat o błędzie. Po wysłaniu formularza zostanie nadany numer referencyjny, jednak numer ten nie jest poświadczeniem złożenia deklaracji, ale dzięki niemu będzie możliwe pobranie takiego zaświadczenia ze strony e-deklaracje, zwanego UPO- Urzędowe Poświadczenie Odbioru.

Artykuł pochodzi ze strony www.shout.pl

by Redaktor -

Samotny rodzic a ulgi podatkowe

Samotny rodzic a ulgi podatkowe

Z ulgi na wychowanie dziecka może również skorzystać rodzic wychowujący samotnie dziecko. Zgodnie z przepisami z takiej ulgi może skorzystać panna, kawaler, wdowa, wdowiec, rozwodnik, rozwódka oraz osoba, w stosunku które sąd orzekła separację. Również za osobę, samotnie wychwalającą dziecko uważa się osobę, której małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności, a osoba ta wychowuje samotnie dziecko. W tej sytuacji, a by rodzic mógł skorzystać z ulgi nie jest ważne sam stan cywilny, a kwestie bytu materialnego i rozwój emocjonalny dziecka bez udziału innej osoby.

Samotne wychowywanie dziecka

W przepisach nigdzie nie wymieniono, jaką część roku należy wychowywać dziecko, aby mieć prawo do skorzystanie z ulgi prorodzinnej. Więc z godnie z przepisami osoba, która wychowywała dziecko samotnie przez okres np. jednego tygodnia ma już prawo z tej preferencji skorzystać. Ze względny na brak precyzyjności przepisów dotyczących rodzica samotnie wychowującego dziecka, organ podatkowy może mieć problemy z weryfikacja czy dany rodzic żyje w konkubinacie lub czy nie korzystał z pomocy trzecich osób przy wychowywaniu swojego dziecka.

Władza rodzicielska

W ulgi na wychowanie dziecka może skorzystać rodzic, który pozostaje w związku małżeńskim, jednak jego małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich. W sytuacji, gdy doszło do rozwodu, a żaden z rodziców nie został pozbawiony władzy rodzicielskiej. Również władza ta nie została ograniczona, obydwoje są stanu wolnego mogą wychowywać dziecko samotnie. Prawa do ulgi w tym przypadku ma ten rodzic, który faktycznie w roku podatkowym zajmował się wychowaniem dziecka samotnie, bez udziału drugiego małżonka czy osób trzecich, np. mieszkając z dzieckiem i sprawując nad nim opiekę. Rodzic ten, dokonuje rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko płaci podatek o podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy dochodów własnych.

Artykuł pochodzi ze strony www.shout.pl

by Redaktor -

PIT a odszkodowanie

Autorem artykułu jest anna bobak

Rozliczając PIT 2012, w niektórych przypadkach można odliczyć sobie odszkodowanie. Wszystko zależy jednak od tego, za co pieniądze zostały przyznane.

Przykładowo odszkodowanie wypłacone za mobbing w pracy czy też za niesłuszne aresztowanie zostało zwolnione z konieczności zapłaty podatku. Podatek od odszkodowania należy natomiast odprowadzić za odprawę, przyznaną przy odejściu z pracy, o ile przyczyna zwolnienia była niezależna od pracownika.

Kiedy zapłacimy podatek od odszkodowania

Zgodnie z treścią ustawy o PIT, wolne od podatku dochodowego są wszelkie otrzymane odszkodowania oraz zadośćuczynienia, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikają wprost z przepisów odrębnych ustaw lub przepisów wykonawczych wydanych na podstawie tych ustaw. Wyjątek tutaj stanowią:
– określone w prawie pracy odprawy i odszkodowania z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia umowy o pracę;
– odprawy pieniężne wypłacane na podstawie przepisów o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników;
– odprawy i odszkodowania z tytułu skrócenia okresu wypowiedzenia funkcjonariuszom pozostającym w stosunku służbowym;
– odszkodowania przyznane na podstawie przepisów o zakazie konkurencji;
– odszkodowania wynikające z zawartych umów lub ugód innych niż ugody sądowe.

Podstawa prawna

Jeżeli już rozliczamy odszkodowanie, w zeznaniu podatkowym PIT należy je rozliczać według zasad ogólnych. Gdy taka rekompensata jest opodatkowana, należy wskazać ją w rocznej deklaracji. Podstawą prawną jest ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – Dz. U. 2012 r. poz. 361 ze zm.

—

Usługi prawne online w portalu e-prawnik.pl – praktyczne porady prawne dla przedsiębiorców i osób fizycznych.

Artykuł pochodzi z serwisu
www.Artelis.pl

by Redaktor -

Ulgi podatkowe tylko po dodaniu załącznika

Autorem artykułu jest anna bobak

Pomimo iż większość z podatników ma czas na złożenie zeznania podatkowego PIT do 30 kwietnia 2013 roku, warto już teraz pomyśleć o swoim rozliczeniu, zamiast zostawiać je na ostatnią chwilę.

Jeżeli chcemy skorzystać z ulgi, pamiętajmy o tym, aby wraz z zeznaniem dostarczyć fiskusowi odpowiedni załącznik. Fiskus sam nie odliczy ulgi podatkowej – jest to obowiązek podatnika. Dlatego warto wiedzieć wcześniej, co można odliczyć w rozliczeniu podatkowym i w jaki załącznik należy się zaopatrzyć. Dzięki załącznikom możemy odliczyć ulgę za Internet, za wychowanie dziecka, darowizny na cele charytatywne, ulgę za oddawanie krwi w punktach krwiodawstwa etc.

Resort finansów przypomina, iż jeśli z odliczeń korzysta zarówno mąż, jak i żona, należy wypełnić odpowiednie pozycje podatnik oraz pozycje małżonek. W sytuacji, gdy małżonkowie opodatkowują swoje dochody indywidualnie, załącznik PIT/O wypełnia i dołącza do swojego zeznania osoba korzystająca z ulgi.

Jak pokazują statystyki, najczęściej wypełnianym załącznikiem do PIT jest formularz PIT/O. PIT/O dodajemy m.in. do deklaracji PIT-37, PIT-36 czy też PIT-28. Wśród ulg, które odliczymy poprzez załącznik PIT/O, znajdują się darowizny przeznaczone na cele pożytku publicznego, na cele krwiodawstwa, na cele kultu religijnego. Łącznie suma darowizn nie może przekroczyć 6 proc. zeszłorocznego dochodu.

Poprzez wspomniany załącznik odliczymy też wydatki na cele rehabilitacyjne oraz kwoty wykorzystane na wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Odliczyć można także zwrot nienależnie pobranych świadczeń, które uprzednio zwiększyły dochód podlegający opodatkowaniu (w kwotach uwzględniających podatek), jeżeli zwroty te nie były potrącone przez podatnika.

Najczęściej formularz PIT/O wykorzystywany jest to rozliczenia wydatków za Internet. Odliczenie takie nie może przekroczyć 760 zł w roku podatkowym.

Kolejne zastosowanie formularza to odliczenia: kwoty przeznaczonej na kupno nowych technologii; wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE – po raz pierwszy z tej ulgi skorzystamy właśnie w zeznaniu składanym za 2012 rok); ulgi przeznaczonej na wykształcenie albo zatrudnienie uczniów w celu przygotowania zawodowego; składki ZUS wynikające z umowy aktywizacyjnej, która została zawarta z osobą bezrobotną; czy wreszcie ulgę prorodzinną (na jedno dziecko roczny limit wynosi 1.112,04 zł).

Często podatnicy korzystają także podczas składania rocznych zeznań z druków PIT/B oraz PIT/ZG. Pierwszy dotyczy dochodu lub straty z pozarolniczej działalności gospodarczej, drugi osób, które uzyskały dochód za granicą i może on stanowić załącznik do PIT-36, PIT-36L, PIT-38 oraz PIT-39.

—

Pity 2012 – praktyczne wskazówki na temat składania rocznych zeznań podatkowych.

Artykuł pochodzi z serwisu
www.Artelis.pl